Como abrir uma empresa em 5 passos, sem dor de cabeça
Abrir uma empresa é mais simples do que parece quando as decisões são tomadas na ordem certa. Veja os cinco passos, os documentos necessários e os erros que mais atrasam o processo.
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Tributário
Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real: como escolher o regime da sua empresa
O regime tributário define como a sua empresa calcula e paga impostos. Escolher errado custa caro todos os meses. Veja como cada um funciona e o que avaliar antes de decidir.
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O que é regime tributário
Regime tributário é o conjunto de regras que define sobre qual valor os impostos federais da empresa são calculados e com quais alíquotas. A escolha é feita na abertura do CNPJ e, em regra, pode ser revista no início de cada ano.
Existem três regimes principais para a maioria das empresas: Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real. Nenhum é o melhor para todo mundo. O melhor é o que resulta no menor imposto dentro da lei, para a sua operação específica.
Simples Nacional
O Simples reúne vários tributos em uma guia única, o DAS. A alíquota varia conforme a atividade da empresa e o faturamento acumulado dos últimos 12 meses. Ele foi criado para micro e pequenas empresas e tem um limite de faturamento anual definido em lei.
Pontos fortes: menos burocracia, uma guia só e, para muitas atividades, carga menor.
Ponto de atenção: nem sempre é o mais barato. Em algumas atividades de serviço com folha de pagamento pequena, a carga do Simples pode ficar acima da de outros regimes.
Lucro Presumido
No Lucro Presumido, a lei presume uma margem de lucro conforme a atividade, e o imposto de renda e a contribuição social incidem sobre essa margem, e não sobre o lucro que a empresa realmente teve.
Costuma compensar para empresas cuja margem real é maior que a margem presumida pela lei: o imposto é calculado sobre um lucro menor que o verdadeiro.
Lucro Real
No Lucro Real, os impostos sobre o lucro são calculados sobre o resultado efetivo da empresa, apurado pela contabilidade. É obrigatório em alguns casos previstos em lei, como acima de determinado faturamento ou em certas atividades.
Tende a ser vantajoso para empresas com margem baixa ou prejuízo, e permite aproveitar créditos de PIS e Cofins sobre parte dos custos. Em troca, exige uma contabilidade mais completa.
Comparativo rápido
| Regime | Costuma compensar para | Atenção |
|---|---|---|
| Simples Nacional | Pequenas empresas com operação simples | Limite de faturamento e alíquota que sobe com a receita |
| Lucro Presumido | Margem real acima da presumida | Paga imposto mesmo em mês de prejuízo |
| Lucro Real | Margem baixa, prejuízo ou muitos créditos | Mais obrigações contábeis |
Como escolher
Antes de decidir, responda com os números da sua empresa:
- Qual é a sua margem de lucro real? Compare com a margem presumida da sua atividade.
- Quanto a folha de pagamento pesa no faturamento? Em algumas atividades do Simples, isso muda a alíquota.
- Seus clientes são empresas do Lucro Real? Eles podem preferir fornecedores que geram créditos.
- Quanto a empresa deve crescer? Um regime bom hoje pode deixar de ser no ano que vem.
Faça a conta, não use regra de bolso. Uma simulação com os números reais da empresa nos três regimes é a única forma segura de escolher.
Quando revisar
Vale refazer a simulação no fim de cada ano e sempre que houver uma mudança relevante: aumento forte de faturamento, nova atividade, contratação de funcionários ou mudança na margem. Com a reforma tributária em implantação nos próximos anos, as regras dos tributos sobre consumo também mudam, o que é mais um motivo para revisar com frequência.